收入單純都從台灣來，不知道怎麼在美國報稅，乾脆不要報？
千萬不要有這樣的迷思～～
台灣接案的收入到底需要不需要報稅，要看你是不是美國稅務居民。
美國稅務居民
美國的稅務居民，是要針對全球收入來源進行報稅，所以如果你是美國稅務居民，你需要針對台灣的接案收入，也進行報稅喔。
意思就是說，不管你的收入來自哪裡，美國是依照你的稅務居民身分來決定你要不要報稅，而非收入來源地。
怎麼判斷我是不是美國稅務居民
在美國，要判斷自己是不是稅務居民，有兩種測試：綠卡測試和居住測試。
- 綠卡測試：你有沒有綠卡？
- 居住測試：在美國實際待了多久？
綠卡測試
如果你是綠卡持有者，是美國的合法永久居留者，那你鐵定是稅務居民，無論你在美國停留多久。
如果你是在某年年中拿到綠卡，而之前都沒有踏入美國，稅務居民身份就會以拿到綠卡那一天開始生效。
例如你是在11/1拿到綠卡，年底報稅就針對11/1之後的全球收入，進行報稅。
另外也值得注意的是，如果你在拿到綠卡前，雖然還不是美國稅務居民，但有美國收入來源，
此時，再這一年度裡，你就需要以雙重身分來報稅（稅務居民和非稅務居民）。
居住測試
如果你既不是美國公民，也沒有美國綠卡，需要計算你在美國實際停留的天數。
對於非公民以及綠卡持有者，居住測試是判斷你是否為美國稅務居民的重要指標。
居住測試就是你在美國的停留時間，此停留時間是以加權平均天數來計算。
因此，同時符合以下測試條件，就會成為美國稅務居民：
- 在本年度當中，居住在美國至少31天
- 三年期間滿183天，包括：
本年度在美國的全部天數
上一年在美國全部天數*⅓
上兩年在美國全部天數*⅙
舉個例子：
你在今年度2025年在美國住了120天，2024住了180天，2023也住了180天
再來我們照著上面的條件來計算一下：
2025年120天符合當年居住31天的條件
2024年180*⅓ = 60天
2023年180*⅙= 30天
所以120天＋60天＋30天＝210天，符合三年期間滿183天的條件，你就是美國稅務居民。
接案收入要繳哪些稅
Income Tax 所得稅
就是一般的所得稅，只要你有收入就要繳的所得稅，課稅原理如同公司，只是你現在雖然沒有實質名義的公司，也算是「一人公司」，在美國叫做Sole Proprietorship, 和一般公司的報稅方式一樣，你的接案收入扣掉所需要的費用，再乘上稅率，就是你要繳的所得稅。
個人稅率通常在10%-37%不等，端看你的收入落在哪個區間。
Self-employment Tax 自雇稅
又稱FICA。
除了所得稅之外，美國的稅務居民還要繳一種稅，叫做FICA, 是由Social Security Tax （社會安全稅）12.4% 和Medicare Tax （醫療稅）2.9%組成。
總稅率為淨利的15.3%，其中的一半（7.65%) 可以當作費用從收入中抵扣，降低所得稅。
接案收入如何報稅
美國稅務居民的個人稅表格為Form 1040, 接案收入要在Schedule C 表格裡面填寫你的收入還有可以抵扣的費用。
何時要申報？
每年的4/15是報稅截止日，如資料未能如期準備齊全，你也可以遞交個人延期申報稅表 Form4868, 申請延長6個月，至10/15申報完畢。
但是要注意，只有稅表延期，繳稅不能延期喔，如果你預期是要繳稅的，請務必在4/15報延期的同時順便繳納，以免有罰金。
結語
個人的美國稅務居民身份，是決定其全球所得是否受美國課稅的根本依據，不能光靠收入來源來自哪裡，判斷你需不需要在美國報稅，而是要算好你在美國停留天數到底有沒有達到居住測試的標準。
美國稅務系統的複雜性，還是要先向專業會計師詢問，以免漏報稅，引來不必要的罰款。
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