我在美國開了公司，是不是開始要向美國政府繳稅了？
答案是：不一定。
需不需要繳稅的判定重點: 你在美國的公司有沒有實質的經營活動。
有實質的營業活動產生的收入，要繳稅
沒有實質的營業活動，單純用Stripe工具收款，不需要繳稅。
迷思
我的客戶經常會提到:
因為我的公司在美國，所以我在Stripe裡面所收的款項都屬於美國的收入，如果在台灣報稅，這部分就是我的海外收入。
實際上是:
我雖然在美國開公司，但我還是在美國境外 (例如:台灣或數位遊牧所在國家) 提供服務，我們只是用美國的金流工具Stripe收款而已，所以這部分還是屬於我的台灣收入，要在台灣繳稅; 如果是在其他數位遊牧的國家，請參照當地稅法。
除非
有人替你在美國執行一些相關的行銷，行政業務，幫助你在台灣可以接到在美國的案子，這樣才算在美國的收入，也才算台灣的海外收入
這樣的收入美國國稅局給了一個名稱，叫做有效關聯性收入
Effectively Connected Income, 以下簡稱ECI。
什麼是ECI？
Effectively Connected Income，有效性關聯收入
你的美國公司在當地有產生相關的營業活動，幫助你在美國境內產生的收入。
如何判定有沒有ECI
怎麼判定你的美國公司在當地有沒有實質的營業活動？
換言之，你的美國公司所賺的錢和美國當地有沒有實際的連結？
判定有無ECI的兩項指標：
- 服務提供地使否在美國
- 在美國境內是否有積極的業務或商業活動
有ECI
服務提供地是否在美國：
你本人就在美國當地提供服務
在美國境內是否有積極的業務或商業活動
你本人雖然沒有在美國提供服務，但你在美國設有辦公室並雇用員工，處理一些和營業活動相關的工作（行政，行銷等）
或
沒有設辦公室，但有雇用一個夥伴在美國幫你處理專案因而產生收入
例如:
你有在教線上課程，你在美國當地有一個合作夥伴，他在當地為你執行一些行銷，推廣相關招生工作，並為你在美國當地招募到學員，像這種情況就有可能被美國國稅局
認定為美國境內收入，要向美國政府繳稅。
沒有ECI
所以談到這裡，來到美國開公司使用Stripe金流的老闆們，你們的情況是：
服務提供地是否在美國
你在台灣提供服務，只是收款工具使用美國的Stripe
在美國境內是否有積極的業務或商業活動
你只是用Stripe收款，在美國境內沒有從事任何以上提到的相關營業活動，所以，Stripe裡面收到的款項，不算ECI，是不用繳稅給美國政府的。
例如:
你有在教線上課程，你在美國當地沒有合作夥伴，沒有任何人當地為你執行任何行銷，推廣等相關招生工作，你單純都在台灣招生並授課，只是使用Stripe金流收這些款項
，這樣的情形所收到的收入就不算美國的ECI，不需要繳稅給美國政府。
這邊再來總結一下，怎樣算有營業活動。
怎樣算有營業相關活動
- 營業場所
在美國設有營業場所，例如在當地租用了一間辦公室，有雇用至少一人在辦公室處理行政或任何行銷等相關業務，以致有產生相關營業收入，此收入就要課稅。
- 夥伴，員工
在美國雖然沒有營業場所，但你有雇用一個夥伴在當地幫你處理任何行政或行銷相關事務，以致在當地有產生任何營業收入，此收入要課稅
總結上面兩項重點可以發現，只要有人在當地幫你處理營業相關事務，這些就是有效關聯性事務，進而產生有效關聯收入，這樣的收入，屬於美國來源收入，要在美國繳稅。
因此，重點是賺錢活動在哪裡？Stripe收款只是輔助你賺錢活動，用來收款的工具
你的賺錢活動在美國，就在美國繳稅
你的賺錢活動自台灣，就在台灣繳稅
你的賺錢活動在美國以及台灣以外的國家，就要根據該國家的稅法規定。
Foreign-Owned Single Member LLC報稅處理
外國人擁有的單一成員LLC在美國要如何報稅，會依有沒有ECI，有不同的報稅處理方式。
沒有ECI
在美國，只要你有開公司，就要做稅務申報處理，不管你有沒有收入。
為什麼？
美國為了避免有心人士透過在美國開公司，做一些不法途徑，例如洗錢，盡量可以掌握公司的狀況，
即使你在美國開的公司沒有任何ECI，不需要繳稅，還是要填寫資訊稅表 (information return) ，申報相關財務資訊給美國國稅局，讓他們了解你的運作狀況。
如何報稅
要填寫的表格為Form 1120 + Form 5472
Form 1120其實是一般美國C公司申報公司所得稅的表格
Single Member LLC通常是不需要填Form 1120
但為了有一張可以填公司基本資料的表格，就拿Form 1120 第一頁來當作封面，算是一張封面表，
只要填寫公司基本資料就可以，並且在表格最上方標注“Foreign-Owned U.S. Disregarded Entity”
重點是後面附上的Form 5472。
什麼是Form 5472
全名是
Information Return of a 25% Foreign-Owned US Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a US Trade or Business
外國人到美國開公司的老闆們大部分是屬於前者，你對於你的美國公司擁有25%以上的擁有權，需要填這張表格。
5472的目的
簡單來說，這張表的作用是美國國稅局（IRS）用來監控你是否有使用你的美國公司進行不當的資金操作或逃漏稅。
你的客戶或學員們經由Stripe金流刷卡，後續Stripe金流系統轉出來的錢，國稅局要透過這張表，了解去向。
有ECI
如果你在美國的公司，有任何ECI產生，可能就不只是單純的Form 5472資訊表格，會牽扯到美國境內的稅務問題，也就是，你的公司是有可能需要繳稅的。
如何報稅
Form 1040 NR with Schedule C + Form 5472
在美國的Single Member LLC (一人LLC企業）的收入，需要填寫Form 1040NR，比照美國稅務居民報稅方式，併入個人所得稅裡申報繳稅。
再來，一樣要附上表form 5472，讓國稅局了解你的資金去向。
什麼是1040NR?
Form 1040是美國的個人在報個人稅的時候填的表格，而因為你是外國人，所以填非稅務居民用的1040NR, NR是Non-Resident (非稅務居民）的意思。
所以當外國人需要報美國收入時
附上Schedule C，用來記錄你的收入以及支出的表格，根據這張表格計算出損益。
如果要繳稅，稅率大概落在10%-37%的稅率級距，視你的收入多寡而定。
ITIN稅號
另外，在申報Form 1040NR 個人所得稅的時候，必須要有一個稅號，因為外國人是屬於非稅務居民，所以要申請外國人專用的ITIN稅號 (Individual Taxpayer Identification Number)
如何申請ITIN?
準備以下資料
- 填寫W-7表格，
- 護照或任何其他可以證明你是外國人身份的文件，正本或經核准的副本，
在第一次申報個人所得稅時，跟著1040NR一起寄給國稅局，大約7週後（根據IRS官網說明），國稅局會寄一封信給你，信上會核發給你一個ITIN，在往後報稅的時候，這就是你的稅號了。
什麼時候申報？
申報截止日為每一年的4/15日，若要申請延期，要在4/15日以前繳交延期表格，國稅局就自動幫你前期到10/15日截止。
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