我應該拿W-2還是1099-NEC表格?
W-2和1099-NEC差別到底在哪?
對於許多和廠商及企業合作的自由工作者;
又或者你是剛剛從正職工作離職,目前正在自由接案的自由工作者,可能一直都有以上的疑問。
在和你的顧客談合作同時,你可能會需要先釐清:W-2和1099-NEC表格到底有什麼區別?
基本上, 如果你是員工,公司會發給你W-2; 如果你是自雇者,公司會發給你1099-NEC。這兩張表所產生的稅務責任也不太一樣。
以下我們會一起來探討,這兩張表所代表的兩種身份到底有什麼不一樣。

1099-NEC
什麼是1099-NEC?
NEC的全名,叫做Nonemployee Compensation。
Nonemployee 即非員工。你不是公司的員工,相反地,對於一間公司而言,你只是他們的獨立承包商。
在這張表格裡面,會紀錄在這一年當中,公司支付給你的所有酬勞,不包含任何的薪資預扣稅。
誰會拿到1099-NEC表格?
獨立承包商 (所謂的外包人員),斜槓工作者,自由接案者,獨資經營者等。(以下統稱自雇者)
自雇者的定義
1099-NEC自雇者對於一間企業來說,是一個獨立承包商。
獨立承包商,簡單來說,對於一間企業,你是一個獨立的個體。 一個獨立工作者符合以下條件:
- 你是一個by case的外包人員。
- 企業主是你的顧客非雇主。
- 你和企業主會簽一個長期或短期的合約。
- 你保有自己彈性的工作時間,只要能在談好交件的日期前完成工作。
- 沒有一個固定的薪水,你提供的服務越多,並且越有價值,報酬越高。
- 你也不受最低薪資的限制,你可以自己決定自己的服務價格。
- 你不享有額外的公司福利,例如健康保險,帶薪假,這是員工才會享有的福利。
- 你可以訂定自己的規則,不受企業主公司規定的限制。
- 你必須自行準備工作所需要用到的工具。
1099-NEC自雇者的稅務責任
自雇者在年底收到1099-NEC表格時,要在個人稅表1040中的Schedule進行申報。
除了所得稅之外,自雇者須負擔100%的自雇稅,但其中50%可以抵扣個人所得稅。
1099-NEC自雇者享有哪些稅務抵扣項目?
除了Standard Deduction (標準扣除額) 及 Itemized Deduction (列舉扣除額)之外,自雇者在工作中所產上的各種營業費用,都可以在稅表中抵扣。
如果你在家辦公,家裡一些基本開銷的一部分,也可以拿來當作家用辦公室費用抵扣,例如電費,網路費等等。
延伸閱讀: Home Office Expenses Tax Deduction: Am I Qualified?
W-2
什麼是 W2 ?
W-2表格即薪資單。
如果你是公司員工,你在年底會收到W-2,並且在個人稅表1040表上向IRS申報。
W-2表上會告訴你年度的總收入狀況?包括:
- 你的年度含稅收入
- 聯邦及州政府預扣稅年度總額
你的雇主在每次發薪水時,都會替你預扣一部分的薪資所得稅給聯邦政府已及州政府。
- FICA (薪資稅): 社會安全稅以及醫療稅
- 如果雇主有提供退休金計畫,例如401K, Simple IRA等
誰會收到W-2薪資單?
如果你是公司的全職或半職員工,年底會收到W-2薪資單。
W-2員工的定義
基本上,員工和雇主有一個密不可分的關係,相較於自雇者的獨立自主,是不一樣的。
來看看一般對W-2員工的定義:
- 你屬於企業組織的一部分。
- 企業主是你的雇主。
- 你貢獻了大部分的時間給雇主。用時間換取金錢。
- 有固定薪水,並不會因為你做的事情越多,薪水越高。
- 除了底薪之外,你想有其他員工福利,例如退休金計畫,健康保險,帶薪假等等。
- 跟著公司規定走。
- 企業主會提供所有工作上會用到的工具,你不必自己準備。
- 雇主會替你上繳另一半的薪資稅。
W-2員工的稅務責任
除了個人所得稅,員工必須自己負擔其中50%的社會安全稅以及醫療稅(薪資稅)。
W-2員工享有的稅務抵扣項目
使用較高者:
- 標準扣除額 (Standard Deductions)
- 列舉扣除額 (Itemized Deductions)
列舉扣除額 (Itemized Deductions) 包含個人醫療費用,房屋稅,捐贈以及房屋貸款利息等。
W-2和1099-NEC的差別總整理
W-2 | 1099-NEC | |
適用於誰 | 員工 | 自由工作者 |
雇用型態 | In House | By Case |
擁有個人品牌 | 否 | 是 |
時間 | 配合雇主 | 彈性工作時間 |
企業主是你的… | 雇主 | 客戶 |
固定薪水 | 是 | 否 |
掌握工作結果 | 否 | 是 |
享有公司福利 | 是 | 否 |
自雇稅負擔 | 50% | 100% |
雇主代扣薪資稅 | 是 | 否 |
營業費用扣抵 | 否 | 是 |
我應該拿W-2或是1099-NEC? 哪一個對於我比較有優勢?
我個人認為沒有所謂的W-2或1099那一項比較有優勢。
大家或許會認為:
”如果拿W-2, 雇主會替我負擔一半的薪資稅之外,我還可以享有健康保險以及退休金福利“
”所以當個員工比當一個自由接案者好處多太多!“
但我想講一個事實就是,自由接案者所享有稅務上的優惠還是比W-2員工多。
雖然W-2員工只需要負擔一半的薪資稅,但是其他自由接案工作者可以拿來抵稅的費用,員工都沒有辦法使用,即便你在家為雇主工作。
相對地,雖然自雇者必須負擔所有的自雇稅,但其他在工作上產生的任何費用都可以拿來抵稅,包含自己買的健康保險。