最後更新時間： 2026 年 06 月 18 日
從開公司前的稅務策略規劃，到開公司後的稅務責任＆帳務處理全流程拆解
為什麼你需要在開公司前想清楚稅的事？
“你好像沒有報過營業稅”
“你的帳混在一起了”
“你裡面有好多支出都是for個人的，這看起來不能抵稅”
“你公司為什麼開到外州去？現在兩州都要報稅，你知道嗎？”
這是我經歷非常多次跟老闆們的對話。
我遇過很多老闆都是公司開好之後，到了第一年要報所得稅, 才第一次來找我，
結果才發現，
除了年度所得稅，還有其他自己從來不知道的稅務責任，
公司內部完全沒有自己的帳本，
個人和公司的帳務完全混在一起，帳務一團混亂。
為什麼開公司前就應該先找會計師？
你知道嗎？從你規劃產品和商業模式的那一刻起，就已經在決定未來的稅務走向。
你為品牌所規劃的每一個步驟，都會影響到未來的稅務規劃與責任。
因此在決定開公司之前，如果能先找會計師討論自己的規劃，
弄懂所有稅務邏輯以及開公司之後的帳務處理方式，
會大大地幫助你降低稅務漏報，帳務混亂的風險，
確保公司確實遵守每一項的稅務責任，大大降低被國稅局罰款的機會。
這篇文章，就是寫給
在美國正在考慮創業、或剛起步、卻對公司稅以及帳務完全陌生、不知道從哪裡開始的你。
我會用最白話的方式，帶你一次看懂美國個人創業的財務與稅務地圖。
讀完之後，你會對這以下事項有清楚的概念：
- 開公司前要思考的問題以及其對稅的影響：包括賣什麼、用什麼形式賣、在哪裡賣？
- 不同公司類型，稅的邏輯差在哪，如何選擇最適合自己的？
- 平常有哪些稅務責任需要注意
- 開公司之後，馬上要做哪些事？
讓我們開始吧！
開公司前的準備
階段一：規劃事業藍圖
步驟1: 決定商業模式
在正式開公司前，你會花一點時間想好以下的策略規劃，這階段的決定和答案，會直接影響你的稅務走向。
❶ 產品以及商業模式
你提供什麼樣的產品或服務？你的產品交付形式是什麼？
例如：如果要賣課程，你打算用直播形式或者是錄播形式推出？
如果你要做訂閱制社群，是單純收取會員費，或是會在社群裡面販售供下載的電子書？
這些問題會直接決定你需不需要向消費者收取營業稅。
❷ 你預期想要一個人做嗎？還是有其他夥伴一起加入？
你傾向一個人獨資？或是找人合夥？
這個問題決定你是要以單人成員或多人成員來經營公司，單人和多人成員的公司稅務邏輯大不相同。
❸ 你預期第一年的營運狀況，扣掉所有成本費用，淨利潤大概會是多少？
剛起步的公司，收入還不穩定，利潤也不高，和年淨利已經達到某個階段相比較，適合的公司結構就完全不同。
❹ 未來1-5年，你對公司的願景有什麼樣的規劃？
你傾向於穩定經營？或是未來想要走募資甚至上市上櫃？
這個問題決定是否跳過LLC，直接選C Corp，投資人都只傾向投資C Corp。
階段二：選定公司類型
步驟2: 找會計師討論你的商業藍圖
初步規劃好你的產品以及商業模式，有了清晰的方向及願景之後，就可以找會計師討論。會計師會根據你的規劃，圍繞以下四個核心問題，幫你分析出最適合的公司類型：
- 我想要用什麼樣的稅務架構繳稅？
- 我要怎麼從公司把錢拿出來？拿出來的時候還會再被課稅嗎？
- 我現在的收入規模，適合哪種公司類型？
- 未來收入成長了，公司類型又該怎麼調整？
以下是剛創業的老闆最常面對的幾種公司類型選擇：
LLC | 有限責任公司
適合誰
想要低門檻起步、靈活經營的一人公司創業者。
不打算對外募資，專注於穩定經營自己的事業。
LLC是目前最受一人公司歡迎的公司類型，因為他簡單就可以開始，門檻低，管理彈性高，而且能把你的個人財產和公司財產在法律上分開，保護你個人的資產不會因為公司的問題受到牽連。
但LLC不是絕對低成本的選項，因為某些州（例如紐約州）規定，新成立的LLC必須先在指定的報紙登廣告（各州規定不同，建議確認自己州的要求），業主也需要負擔全額自僱稅，每年也需要依州政府的規定，上交年度報告以及費用。
稅務架構
LLC是穿透式稅務結構，意思是，LLC公司本身不單獨報稅，所有公司的淨利將合併到個人綜所稅申報。
如何發薪給自己
老闆拿錢的方式為直接提領（Owner’s Draw)，不需要也不能走發薪水的程序。
由於LLC老闆需要針對其合併到個人綜所稅的淨利繳交15.3%的自僱稅，因此當你經營的利潤到達一定程度的時候，通常申請轉為S Corp的形式來報稅，會相對划算些，以下會有更詳細的探討。
C Corp 股份有限公司
適合誰
正如上面所提到，如果你的創業目標，在未來1-5年，會朝著擴張並且募資的方向前進，C Corp正是你的選擇，而且投資人都偏好C Corp, 比較不願意投資LLC。
稅務架構
C Corp採雙重課稅制，公司和個人單獨報稅繳稅。
公司有淨利時，現在公司層面按所得稅稅率21%繳企業所得稅稅，繳完稅後的淨利，老闆可以選擇要放著繼續投資，或分配給自己。
C Corp有一項優勢是，過去所累積的虧損，可以在未來年度逐年繼續抵扣，對於前期有較多虧損的企業來說，是可以考慮的選項。
如何發薪給自己
如果要以股利分紅的方式從公司領錢出來，這筆分紅在個人層面，要再被課一次稅，因此老闆通常會選擇以Payroll的方式從C Corp提領自己的薪水。
不過發薪水相對來說，也會觸發一些發薪水的成本：
公司方面，需要負擔一半的FICA, 發薪資和申報薪資也有額外的會計師成本和一些行政成本。
個人方面，也需要負擔一半FICA的稅外，從公司領到的薪水會以W-2的形式申報，需要申報繳納個人所得稅。
S Scorp Election | LLC收入成長後的下一步
S-Corp 不是一種獨立的公司類型，而是一種稅務選擇。LLC 成立之後，可以向 IRS 提出申請，選擇以 S-Corp 的方式課稅，這個動作就叫做 S-Corp Election。
為什麼要考慮 S-Corp Election？
核心原因是自僱稅。
LLC 老闆的全部淨利都需要繳 15.3% 的自僱稅。
S Corp老闆不是完全不需要繳自僱稅，而是你有更彈性的選擇一部分不需要交自僱稅。
選擇 S-Corp 之後，你可以把自己的收入拆成兩個部分：一部分是薪水，另一部分是股東分紅。
薪水的部分需要繳自僱稅，股東分紅不需要——這就是 S-Corp 最核心的省稅邏輯。
什麼時候該考慮？
不是一開業就適合做 S-Corp。因為 S-Corp 需要正式發薪水給自己，牽涉到薪資申報、每季繳稅等額外的報稅和行政責任，這些都有成本。
當你的年淨利成長到一定規模，如果S-Corp 省下來的自僱稅明顯超過增加的行政成本，這個選擇才真正划算。
每個人的情況不同，最適合的時間點建議可以和會計師一起評估。
如何發薪給自己
如上述所說，S Corp老闆從公司拿錢需要走兩種方式：一部分發薪水，一部份分紅。
S-Corp 老闆需要給自己設定一份正式薪水，走 Payroll 的程序，剩餘的利潤才能以股東分紅的形式提領。
這裡有一個 IRS 非常在意的細節：你給自己設定的薪水必須是
合理薪資 Reasonable Compensation
什麼是合理薪資？
如果你要雇用一個人來做你現在做的工作，市場上大概會付你多少薪水？
市場上的合理市價，就是你應該至少發給自己的薪水數字。
IRS 很清楚有人會把薪水設得極低，把大部分收入放在分紅來規避15.3%的自僱稅。
一旦發現薪資明顯的不合理，很可能就會觸發IRS的Red Flag。
三種公司類型快速對比
| LLC | C Corp | S Corp | |
| 適合誰 | 一人公司，穩定經營 | 計劃募資，引進投資人 | 收入達到一定規模的LLC |
| 課稅方式 | 穿透式課稅 | 雙重課稅（21%企業稅） | 穿透式課稅 |
| 老闆如何領薪 | 直接提領 Owner’s Draw | 二選一 薪水Payroll 或 分紅 | 複合式 薪水Payroll + 分紅 |
| 自僱稅 | 全部淨利都要繳 | N/A | 薪水部分繳納 |
| 行政複雜度 | 低 | 高 | 中等 |
| 適合募資？ | 不適合 | 適合 | 不適合 |
沒有哪個公司類型是最省稅的，只有最適合你當前經營狀況的。
階段三：決定你的營業據點
步驟3. 決定公司要開在哪一州
最建議的選擇是：自己住在哪一州，就在那一州開公司。
我想在紐約營業，不過聽說紐澤西稅率較低，我把公司開在那裡可以少交一點稅！
其實不能說這個想法是錯的，但是，這種情況下要面臨的是
- 公司必須申請Foreign Qualification
- 報稅時，雙州都要報稅義務
反而增加了額外了報稅和行政成本。
因此，創業者你自己住在哪一州，就在哪一州開公司，是最簡單，省事的選擇。
開公司後的帳務處理和稅務責任
階段四: 稅務責任盤點與日常記帳系統建立
步驟４：了解你的稅務責任以及各項稅務截止日期
開公司後，你的稅務責任不只年底的一次所得稅申報而已，以下就來一一介紹公司會有的稅務責任。
❶ 薪資稅 Payroll Tax
除了選擇經營S Corp 或是C Corp, 報薪資稅的責任就隨之而來之外
其餘不管你經營哪一種類型的公司，只要你有雇用員工，就有報薪資稅的責任。
公司可以選擇每週、每兩週或每個月，定期發Payroll，
發Payroll的同時，公司就要先幫老闆或員工上交個人的FICA和聯邦預扣稅
另外每一季公司都要向IRS申報Form 941，年底要外加申報Form 940 和 W-2
Form 941 每季薪資稅表：向IRS報告這季的薪資狀況，包含發了多少薪資、繳了多少FICA和扣了多少聯邦所得稅
每年申報四次，截止日期分別為
- 第一季：4/30
- 第二季：7/31
- 第三季：10/31
- 第四季：1/31
Form 940 年度聯邦失業稅申報表：向IRS報告公司繳了多少失業保險稅
截止日期為每年1/31
W-2 員工年度薪資證明：員工個人整年度領了多少薪水、繳了多少FICA和扣了多少聯邦所得稅，年底要發給員工去申報個人所得稅。
截止日期為每年1/31
❷ 營業稅 Sales Tax
如果你的產品，有需要向消費者收取Sales Tax, 每一季都要向州政府上交當季向消費者代收的營業稅。
截止日期，依照州政府規定，每一州不一樣。
❸ 所得稅 Income Tax
這是老闆眾所皆知的年度結算申報，依照公司類型的不同，申報方式也有所不同
Single Member LLC
在個人稅表裡的Schedule C 申報公司的收入和支出，公司面不單獨申報
Multi Member LLC ( Partnership)
公司面上交Form 1065資訊稅表，再依照持股比例，出具Schedule K-1給各合夥人，，併入個人所得稅申報
S Corporation
公司面單獨申報公司稅表Form 1120-S，利潤部分，再出具Schedule K-1給老闆個人，一起拿去申報個人所得稅。
C Corporation
公司單獨申報公司稅表Form 1120，利潤在公司面繳21%的所得稅
各類型公司截止日期如下：
| 公司類型 | 公司申報表格 | 申報截止日 | 可延期至 |
| Single Member LLC | Schedule C | 4/15 | 10/15 |
| Multi Member LLC | Form 1065 | 3/15 | 9/15 |
| S Corp | Form 1120-S | 3/15 | 9/15 |
| C Corp | Form 1120 | 4/15 | 10/15 |
步驟５：開始建立日常帳務處理
建立公司內帳系統
公司開好，建立好稅務責任觀念後，接下來在經營公司的同時
除了交給會計師做的一套外帳系統，
公司內部必須建立一套自己的內帳系統。
什麼是公司內帳？
公司內部自己紀錄和追蹤公司日常財務狀況的帳務系統。
內帳要追蹤什麼？
錢從哪裡來，花到哪裡去，這個月收入多少？支出多少？淨利又是多少
都要及時反映在你的公司帳本裡
公司內帳的目的
公司今年有沒有賺錢？
毛利率低，是成本太多還是定價太低？
我的廣告費投入值得嗎？有改善我的營收嗎？
為什麼公司有賺錢，卻沒有現金可以用？
經營一間公司，你一定隨時會有以上的問題，
公司內帳能真實反映公司目前的財務狀況，
因此內帳本身最主要的作用，是讓你自己隨時清楚公司的財務狀況，幫助自己做出最
適當和精準的經營決策。
建立公司外帳系統
會計師做的是外帳，是為了報稅目的而做。
什麼是外帳？
會計師在幫企業填寫報稅表之前，必須先做出一套符合稅法規定的外帳，這套帳是要給國稅局看的。
外帳的目的
做給國稅局看的帳，必須符合稅法規定
為了合法節稅，會計師會依照稅法的規定，將外帳做一些必要的調整
因此外帳無法真正反映出公司目前真實的財務狀況，不適合做經營決策使用。
同樣是記帳，為什麼不交給會計師做就好？
很多人會跟把公司內帳跟會計師做的外帳混在一起
會想說：記帳不是會計師的事嗎？
內帳和外帳，雖然都是記帳，但目的完全不同
內帳：為了給老闆自己做經營決策使用，需要自己建立與維護
外帳：為了報稅合規，所要記給國稅局看的帳，由會計師負責
會計師幫你看的是：你有沒有照規定繳稅。
但你的公司賺不賺錢、錢花得值不值得、哪個方向值得繼續投入等問題，只有你自己記的內帳可以告訴你。
日常帳務處理如何開始
Step 1: 個人帳和公司帳分開
首先最重要的，就是要把個人帳和公司帳完完全全地分開
這在一人公司Single Member LLC尤其要注意，雖然賺來的錢可以隨時提領
但是很多老闆還是會進入“公司的錢就是我的錢”的誤區，把個人平常生活的花費也記入公司內帳裡了
其他公司類型開公司初期拿到EIN時，就可以去辦公司銀行帳戶，比較沒有帳務混合的問題，但還是要注意，老闆自己的花費要避免混進公司帳務裡。
Step 2: 選擇記帳工具
我自己推薦，兩人以上公司使用Quickbooks
一人公司剛起步，正在學習記帳，可以先使用看看Wave Accounting 免費版
Step 3: 養成至少每個月對帳的習慣
一開始先養成至少每個月對一次帳的習慣，鍛鍊記帳的肌肉。
剛起步的前幾個月，可能都還在行銷階段，收入不穩定，帳面上大多是支出，這時候看不出太多明顯的規律，這很正常。
這個習慣的價值，會在你開始有穩定收入之後慢慢顯現出來。
利潤偏低，是因為成本太高，還是定價太低？要如何調整價格？
哪些支出真的帶來了收入成長，哪些只是在做缺乏策略性的無腦花費？
這些問題，靠感覺是回答不了的。
只有帳本可以告訴你。
Step 4: 至少每一季跟會計師聯絡
光是記帳還不夠，每季至少跟會計師聯絡一次，也讓會計師能夠先把一個季度的外帳做出來，同時依照內帳以及外帳，根據目前的財務狀況，一起討論接下來的經營決策和稅務規劃。
