你是一個擺脫上班族人生，剛剛踏入接案與經營個人品牌的創作者嗎？
當你開始成為一個創作者，這些創作為你帶來多元化的收入之後，你的報稅方式就變得不再一樣。
像我現在是一邊有著會計師事務所的半職工作，一邊在進行知識型內容創作並自由接案的會計師，我的收入也跟著多元化，包括半職薪資，以及自由接案收入。
這個時候我就不是像在全職工作一樣，只有在W-2上的薪資收入，而且老闆都已經大致幫我繳完該繳的稅，年底坐等退稅就好，
你跟我一樣，可能開始要面臨更多的稅務責任，包括營業稅，自僱稅，所得稅等，
我們開始必須要為自己好好做稅務規劃。
那開始接案或經營品牌後，會產生哪些新的稅務變化?
以下的內容要跟你來分享，身為一個創作者，你有哪些報稅義務。
收入來源
這邊我大概來假設一下，身為一個創作者，你的收入來源可能會有：
接案收入，廣告收入，品牌業配，聯盟行銷，
訂閱制收入，如線上讀書會，共學社群等
數位商品例如線上課程，線上知識包，電子書
在電商平台如Shopify上，有實體商品的販售。
了解你有哪些報稅義務
Sales Tax 營業稅
當你開始準備販售你的產品，需要先釐清你所提供的產品是否需要向消費者收營業稅。
如果你所販售的產品需要向消費者收取營業稅，需要先向州政府申請營業登記證後，才可開始在平台上販售產品，並且在每個季度也須要申報營業稅。
為什麼要報營業稅?
如上面所說，你會向消費者收消費稅
這些消費稅你要代替消費者繳給州政府
哪一些產品項目需要繳營業稅？
在電商平台上販售的實體商品，基本上都需要繳營業稅;
一切可以下載的付費數位商品，基本上也都在營業稅課稅範圍內，例如：
電子書
知識包
可下載的付費數位資產，如付費模板
線上預錄課程
訂閱制社群提供的數位商品下載
請注意：線上課程部份，為什麼說是預錄課程，是因為如果你是直播課，就不需要繳營業稅。
另外，訂閱制社群本身基本上不需要繳營業稅，
但是社群裡如果有提供數位商品的下載，有可能需要繳營業稅。
什麼時候要報營業稅？
每個Quarter申報營業稅的行程如下：
3/20 12月-2月
6/20 3月-5月
9/20 6月-8月
12/20 9月-11月
Self-employment Tax 自僱稅
當我們開始變成創作者，有自己的收入，IRS就自動視我們為自僱者Self-Employed。
創作者在經營的形式上有可能為Sole Proprietorship, Single Member LLC, Multi Member LLC (兩人以上合夥），
這些公司形式，都需要繳自僱稅。
其實這也不是多出來的稅務義務，如果你有拿過W-2, 應該會發現，雇主在每一次的Paycheck裡面，會扣除一項名目叫做Social Security Tax & Medicare, 你繳一半，
雇主幫你繳另外一半。
當你開始以自僱者身份報稅時，這一項稅務就要自己負責全部的部分，好消息是，有一半可以當作抵稅項目扣除。
Income Tax 所得稅
到了年底，我們就要為前一年度的收入，進行年底所得稅申報。
那你的收入要申報在哪裡呢？
這裡我以公司形式來做區分
獨資 （Sole Proprietorship）
如果你還沒向州政府申請開公司，IRS會自動視你為獨資經營者（Sole Propritorship)，
年底所有的收入來源，都要在個人所得稅表上的Schedule C上申報。
單一成員LLC （Single Member LLC）
如果你向州政府申請開了一間一人LLC公司，到了年底，和Sole Propritorship一樣，所有收入來源，都要在個人所得稅表的Schedule C裡面申報。
多人合夥LLC （Multi Member LLC）
如果你有共同創辦人，你們一起向州政府申請開一間兩人以上的合夥LLC公司，
公司面，要先申報公司資訊稅表Form 1065
總營運收入扣掉所有必要支出費用，所得的獲利或損失，到了年底，按照合夥人的持有比例，每個人會收到Schedule K-1, 屆時按照Schedule K-1上的資訊，合併到個人所
得稅申報。
如何為年底報稅做準備
年底最常見會收到的報稅表格，有1099-NEC和1099-K。
1099-NEC
1099-NEC比較是公司給個人的報稅表格，舉凡個人接案收入，聯盟行銷收入，廣告收入，業配收入等，如果收入有到達$600以上，年底時，對方公司會發給你1099-NEC。
1099-K
1099-Ｋ是由第三方處理金流的平台如Stripe, Skool, Shopify, Paypal等發給個人或公司的報稅表格。2025年只要總收入達2500美元，就會收到1099-K。
那沒有收到任何1099怎麼辦？
沒有收到任何1099沒有關係，收入一樣可以主動報稅。
那沒有表格要以什麼為依據做報稅準備呢？
這時候，有自己的記帳紀錄就很重要。
用記帳追蹤收入和支出
基本上最完整準備報稅的方式，就是記帳。
這邊真的要非常建議，當大家開始經營自己的事業之後，要轉換為經營者的思維，開始養成記帳的習慣。
選擇一個最適合自己使用習慣的記帳軟體，養成每個月記帳的習慣，到了年底，可以跑出一整年的報表，
年底所產出的報表，搭配你收到的1099, 就有完整的報稅準備紀錄。
那要怎麼開始，以下有一些簡單的步驟來告訴你。
Step 1. 個人帳與品牌帳分開
當你開始有第一筆收入，並且也打算好好經營你的品牌，不管你有沒有開公司，其中一件很重要的事情，就是要另外開一個銀行帳戶。
Step 2. 選擇記帳工具
選擇一個你最上手，並且能夠養成長期記帳習慣，不會半途而廢的記帳工具;
再來，最好是能夠有基本產出報表的工具，方便年底報稅用。
Step 3. 開始好好記帳
記帳所產出的報表，是我們年底報稅的主要依據，收入有哪些，費用有哪些，一目瞭然。
當然，記帳的目的，不是只是為了報稅，但對於報稅的準備，絕對是必要的。
也建議創作者們，每個月記一次，一方面，防止你年底報稅時炸開，另一方面，幫助你做好財務管理以及決策管理。
善用Tax Deductions降低你要繳的稅
創作者要好好善用我們創作過程中的必要支出，作為我們的Tax Deductions來抵稅，政府為了鼓勵創業，費用抵稅是專門為創業者設計的，是上班族沒有的福利。
還是一句話，好好的利用每月記帳，來保存你的收入和費用的紀錄。
你可能會想，我把收據好好保存起來就好。
但到了年底，還是得面對現實，把收據整理整理，記錄下來，與其把東西堆到年底報稅才做，增加你的焦慮感，不如每個月播一點時間，好好記帳。
預估稅
開始用創作者身份報稅後，如果你預期下一年度會賺錢，美國聯邦政府有規定，要先預繳下一年度的預估稅
基本上，如果預期下一年度有超過$1000元的稅要繳，就要規劃一下每個季度要繳的預繳稅。
如何預估要繳多少稅？
根據上一年度繳的稅，如果有超過$1000元以上，例如$1200元，那預期下一年度我也是會有$1200元的欠稅，每個季度就先繳交$300給政府。
如果你有好好記帳，到了年底，你也能預期一整年的盈虧，基本上就很好預估下一年度要繳多少的稅，如果有可能比上一年度繳更多的稅，而且前幾個季度沒有交夠，最晚可以在1/15把不夠的部分都繳齊給政府。
如果沒有先預繳，報稅時有欠任何稅，就會按照比例被罰錢。
結語
創作者在自己的創業旅程中，除了享受在自己的創作上，朝著自己的目標前進，也多了財務與稅務上有很多要考量的事情，建議從創業的一開始，就要找一個專業的會計師來帶著你做，會比較有方向，除了不會被國稅局罰錢，更重要的是，穩健的財務與稅務規劃，能幫助我們達成理想的目標。
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